1.GİRİŞ
Vergi incelemesi bir işletmenin, mükellefin sıklıkla karşılaşacağı bir olay değildir. Bu sebeple incelemeye alınan mükelleflerin çoğu ne yapacağını tam olarak bilemediğinden pek çok hatalar yapılmaktadır. Bu aşamada özellikle kulaktan dolma yanlış ve eksik bilgilerin faturası çok ağır olmaktadır. Son aylarda vergi denetimlerinin artması telafisi mümkün olmayan bu hataları da beraberinde getirmektedir. İncelenen işletme sahiplerinin, mükelleflerin bu tür hatalara düşmemesi için aşağıda anlatılan hususları dikkatli bir şekilde okumalarını ve güvenilir bir kaynaktan mutlaka destek almalarını tavsiye ederiz.
Bu yazıda hedef kitlemiz bu konularla çok karşılaşmamış meslek mensubu arkadaşlar ve konu hakkında ön bilgi sahibi olmak isteyen işletme sahipleri olduğu için mümkün mertebe kısa sorulara anlaşılır net cevaplar vermeye çalışacağız. Eminiz ki kafanızdaki pek çok sorunun cevabını burada bulacaksınız. Konunun akademik yönleri burada tartışılmayacak, ilgili vergi maddelerine, tebliğlere, yargı kararlarına atıf yapılmayacak, pratik hayatta geçerli ve gerekli olan bilgilere 27 yıllık bilgi ve tecrübelerimiz doğrultusunda yer verilecektir. Burada yer alan sorulara ilaveten farklı sorularınız olursa elimizden geldiğince cevap vermeye çalışırız.
İncelemeye alınma sürecinden, uzlaşma, vergi dairesi, dava ve ödeme süreçlerinde sırasıyla adım adım neler yaşanacağı, hangi alternatiflerin önümüze geleceği izah edilecek, sıklıkla duyulan bazı kavramlar üzerinde durulacaktır. Bu yazı ne yapılıp ne yapılmaması gerektiği anlamında kesin görüşler vermemekte, genel durumlarda neler yapılması yönünde fikir sahibi olmanızı hedeflemektedir. Bunun haricinde her vakanın kendine özgü durumları söz konusu olabileceğinden mutlaka uzman – tecrübeli birisiyle görüşülmesini tavsiye etmekteyiz.
2.VERGİ İNCELEMESİNE BAŞLANGIÇ
1.Vergi incelemesine alınan bir mükellef nasıl haberdar olur?
2.Defter belge ibraz edilmezse ne olur?
3.15 günlük sürenin hafta sonuna – mali tatile denk gelmesi halinde ne yapmak gerekir?
4.Vergi müfettişi ile ilk temasta neler yapılır, hangi belgeler imzalanır?
5.Tutanak imzalamaya kimler yetkilidir? Muhasebecim imza atabilir mi?
6.Defter belge teslim tutanağının içeriği ve önemi nedir?
7.Teslim alınan defter belge ne zaman iade edilir?
8.İncelemeye başlama tutanağı ve içeriğinde hangi bilgiler yer alır?
9.Tam – sınırlı inceleme ne demektir bu ayırımın önemi nedir?
10.Birden fazla inceleme olabilir mi?
11.İnceleme gerekçesi, ihbarcı bilgileri öğrenilebilir mi?
12.Vergi incelemesi sürecinde mükellefin psikolojisi nedir?
13.Vergi incelemesi nerede yapılır?
14.İncelemeye başlama tutanak tarih niçin önemlidir?
3.VERGİ İNCELEME TUTANAĞI
15.İncelemeye başlama tutanak tarih niçin önemlidir?
16.Vergi inceleme tutanağı o anda okunup imzalanmak zorunda mıdır?
17.Tutanak taslağında değişiklik yapılabilir mi?
18.Vergi inceleme tutanağında bulunması gereken hususlar nelerdir?
19.Tutanakta yer aldığı gibi vergi müfettişi gerçekten incelemenin sonuçlarını izah eder mi?
20.Rapor değerlendirme komisyonu nedir, ne işe yarar?
4.UZLAŞMA HAKKI
21.Uzlaşma nedir ne işe yarar?
22.Tarhiyat öncesi – sonrası uzlaşma nedir?
23.Uzlaşma avantajlı mıdır?
24.Kısmi uzlaşma talep edilebilir mi?
25.Uzlaşma talep edilmesi açılacak davayı olumsuz etkiler mi?
5.VERGİ DAİRESİ SÜRECİ
26.Vergi tarhiyatı nedir?
27.Vergi ceza ihbarnamesi nedir?
28.Vergi ceza ihbarnamesinde cezalarda indirim hakkı nedir?
29.Uzlaşma hakkı
30.Gecikme Faizi nedir?
31.Hangi süreler için gecikme faizi hesaplanır?
32.Verginin tahakkuku – kesinleşmesi ne demektir?
33.Verginin kesinleşmesi nasıl olur?
6.DAVA SÜRECİ
34.Uzlaşma ve Dava için 30 Günlük sürenin hesaplaması farklı farklıdır
35.Dava açınca ne olur? Vergi borcum çıkar mı? Haciz konur mu?
36.Dava açmak gerekir mi? Neye göre dava açıp açmama kararı verilmelidir?
37.Vergi mahkemelerinde geçen süre, kazanma kaybetme durumu nedir?
38.Vergi mahkemelerinde geçen süre ne kadardır?
39.Vergi mahkemelerinde duruşma yapılır mı?
40.Vergi davalarında yürütmeyi durdurma kararı talep edilir mi?
41.Vergi, Bölge İdare ve Danıştay için dava kesinleşme sınırları nelerdir?
42.İlk derece mahkemesinden sonra verilen karar mükellefin lehine olursa
43.İlk derece mahkemesinde verilen karar mükellefin aleyhine olursa
44.İlk derecede kaybettikten sonra istinaf veya temyiz dava aşamalarında mükellef lehine sonuç alınabilir mi?
7.VERGİ DAVA RAKAMLARI
45.Dava konuları itibariyle vergi mahkemelerinin verdiği kararlar nasıldır?
46.Bölge idare mahkemelerinde vergi davalarının genel durumu nedir?
47.Danıştay’da Vergi davalarının genel durumu nedir?
8.VERGİ AFFI
48.Vergi affı çıkarsa ne yapılması gerekir?
49.Vergi affı hangi vergi cezalarını, ne kadar etkiler?